Erläuterung

Laut aktueller Aussendung des Bundesministerium für Finanzen 'Umsatzsteuer/Versicherungsteuer; Garantiezusage eines Kfz-Händlers als Versicherungsleistung; BFH-Urteil vom 14. November 2018, XI R 16/17' treten neue Regelungen für Verträge ab 01.01.2023 in Kraft. 

Quelle: Bundesfinanzministerium - Umsatzsteuer/Versicherungsteuer; Garantiezusage eines Kfz-Händlers als Versicherungsleistung; BFH-Urteil vom 14. November 2018, XI R 16/17

Diese Checkliste dient als Überblick der notwenigen Konfigurationen um die Abrechnungen ab 01.01.2023 umsatzsteuerfrei durchzuführen.

Es besteht kein Anspruch auf Vollständigkeit 

Zeitpunkt

Wann sind diese "Definitionen" im System durchzuführen?

• Wenn Sie neue Positionen für die Abrechnung der Verträge ab 01.01.2023 anlegen kann die Konfiguration bereits vorab erfolgen.
  Die bestehenden Konfigurationen sollten im Text umbenannt werden um Ihren Anwendern die Auswahl der korrekten Positionen zu ermöglichen.

• Wenn Sie ausschließen können, dass nach dem Jahreswechsel noch "alte Verträge mit Umsatzsteuer" verkauft werden, können Sie bestehende Konfigurationen abändern.
  Dies muss nach der letzten Faktura von Zusatzgarantien im alten Jahr 2022 und vor der ersten Faktura im neuen Jahr 2023 erfolgen.

Steuercode/ Interimskonto für die Überleitung in die Finanzbuchhaltung

Daten Pflege → Firmendaten Verrechnung → Mehrwertsteuersätze

Überprüfen Sie, ob ein bestehender Steuercode mit dem korrekten MwSt-Code Finanzbuchhaltung bzw. Interimskonto für die Umsatzsteuervoranmeldung, für den Verkauf der Zusatzgarantie und in späterer Folge die Werkstattleistungen, existiert:

Open

 Ggf. legen Sie einen neuen Steuercode mit den korrekten Hinterlegungen für die Finanzbuchhaltung im System an, berücksichtigen Sie in diesem Falle dass auch die Konten definiert werden müssen. (Bedienung der Kontentabelle).

Diesen Steuercode, existierend oder neu angelegt, benötigen Sie die Konfigurationen in Folge.

Verkauf der Zusatzgarantien

Wenn Sie neue Positionen für die Abrechnung anlegen, übernehmen Sie die Konfiguration wie Statistikgruppe, Wareneinsatz buchen, werterhöhend der bereits angelegten Konfigurationen.
Behalten Sie die bereits angelegten Konfigurationen, ändern Sie für die Verrechnung den Steuercode von 19% (idR: Mehrwertsteuercode 2) auf den Steuercode für 0%.

Fahrzeugverkauf inklusive Zusatzgarantie

Fahrzeughandel → Firmendaten Fahrzeughandel → Firmendaten Fzg.-Handel III pflegen → Fahrzeug Sonstige Positionen

Open

Fahrzeugverkauf Zusatzgarantie über einen sonstigen Ertrag Fahrzeughandel

Fahrzeughandel → Firmendaten Fahrzeughandel → Firmendaten Sonstige Aufwände und Erträge → Aufwands-/Ertragsgruppen

nachträglicher Verkauf der Zusatzgarantie über die Werkstatt

Lager → Ersatzteile

In den meisten Betrieben wurde für den späteren Verkauf ein Ersatzteil für die Rechnungslegung der Zusatzgarantie angelegt, der Steuercode bei der Rechnungslegung wird aus diesem Ersatzteil herangezogen.

Abrechnung in der Werkstatt  Zusatzgarantie

In der ersten Phase werden die Abrechnungen mit 19% Umsatzsteuer nach der Regelung bis 01.01.2023 überwiegend auftreten, daher sollte bei der Abrechnung manuell auf 0% Umsatzsteuer im Auftrag geändert werden.

Wir informieren Sie in Folge im Jahr 2023, wie in der Erläuterung erwähnt, über eine optimalere Unterstützung der Anwender und somit Fehlerquellen zu vermeiden.

Bei der Auftragseröffnung / Abrechnung im Auftragswesen muss

• der Wartungsvertrag (Garantieverlängerung) ausgewählt werden und

• und beim betreffenden Rechnungsempfänger der Steuercode für 0% Umsatzsteuer hinterlegt werden:

Vorsteuerkorrektur der abgerechneten Ersatzteile bei Zusatzgarantie ab 01.01.2023

Mit der Version 2023A stellen wir Ihnen im Verzeichnis 'Auswertungen → Pentaho Auswertungen → Buchhaltung' einen neuen Report 'Zusatzgarantien' zur Verfügung.

Das Ergebnis dieses Reports beinhaltet alle Teile zum durchschnittlichen Einkaufspreis der Rechnungen:

• Wartungsvertragsnummer wurde im Auftrag ausgewählt

• Steuercode ist ungleich des Standardsteuercodes